רשות המיסים עדכנה שהחל מה-1.1.2025 יבוצע עדכון למערכת חשבונית ישראל (הוראת ביצע 01/2024) שיכלול בין היתר
מנגנון לטיפול ב"אי מתן מספר הקצאה לחשבונית מס" (עיכוב/סירוב לבקשת קבלת מספר הקצאה)
כיצד ניתן לזהות סירוב לקבלת מספר הקצאה לחשבונית?
נכנסים למסמך חשבונית מס.
כשהמסמך פתוח על החשבונית הרצויה, נכנסים לתפריט העליון במסך ולוחצים על:
תצוגה -> ניהול שדות משתמש וחושפים את השדות הרלוונטיים.
לאחר שנפתח התפריט מצד שמאל של המסמך יש לחפש את השדות הקשורים להקצאה:
במקרה של סירוב –
בשדה סטאטוס הקצאה יתקבל הערך: "שגיאה זמנית" או "שגיאה סופית"
ובשדה שגיאה בהקצאה תתקבל אחת מההודעות הבאות –
- " החשבונית לא אושרה. לא נשלחה החלטה"
– כאשר טרם נבחרה דרך הפעולה באתר רשות המיסים. - " החשבונית לא אושרה. נשלחה החלטה"
– כאשר נבחרה דרך הפעולה באתר רשות המיסים .
במקרה כזה על העוסק להיכנס לאזור האישי לפורטל של רשות המיסים לשירותים הדיגיטליים ולבחור כיצד להתייחס לשגיאה.
לאחר שנבחרה הפעולה המתאימה ברשות המיסים יש לבצע את הפעולות ב-SAP בהתאם לפעולה שנבחרה.
להלן הפעולות ואופן הדיווח ב-SAP:
1. חלופה ראשונה: נטישה / ביטול חשבונית:
העוסק יבחר באופן מקוון באתר של רשות המיסים את הבחירה "נטישה / ביטול חשבונית" עבור החשבונית.
לאחר מכן במערכת ה-SAP:
יש לבצע הליך רגיל במערכת – פעולת ביטל לחשבונית / סטורנו – משמע להפיק חשבונית מס זיכוי במערכת.
ללקוחות Invoice One –
חשוב להדגיש כאשר מתקבל שגיאה – החשבונית לא תישלח ללקוח.
רק לאחר בחירת החלופה הרלוונטית וביצוע הפעולות כפי צוינו כאן במדריך – יש לשנות את
הסטאטוס בשדה סטאטוס הקצאה מ- "שגיאה זמנית" / "שגיאה סופית"
ל "לא רלוונטי" ואז תישלח החשבונית ב- Invoice One.
לאחר הביטול יש לדאוג להוציא את החשבונית ואת חשבונית הזיכוי מקובץ ה-PCN , מאחר ורשות המיסים דורשת לא להכניס חשבוניות אלו לדו"ח.
2. חלופה שנייה: הפקת חשבונית ללא מספר הקצאה:
העוסק יבחר באופן מקוון באתר של רשות המיסים את הבחירה " הפקת חשבונית ללא מספר
הקצאה" עבור החשבונית.
לאחר מכן במערכת ה-SAP:
יש להיכנס למסמך החשבונית ולהזין תחת השדה טקסט הקצאה בעברית
את המשפט הבא – "אין לנכות מס תשומות בגין החשבונית"
טקסט זה יופיע על גבי החשבונית המודפסת
ללקוחות Invoice One –
חשוב להדגיש כאשר מתקבל שגיאה – החשבונית לא תישלח ללקוח.
רק לאחר בחירת החלופה הרלוונטית וביצוע הפעולות כפי צוינו כאן במדריך –
תישלח החשבונית ב- Invoice One(בדגש על החלפת סטטוס הקצאה ל-"לא רלוונטי").
3. חלופה שלישית: היפוך החיוב
המשך העסקה תוך ביצוע העברות חבות המס לקונה- לצורך כך יש לקבל את ההסכמה של הלקוח בכל דרך שתסוכם בין שני הצדדים. העוסק יבחר באתר של רשות המיסים את הבחירה "היפוך חיוב" עבור החשבונית.
את מספר ההקצאה המיוחד יש להפיק באופן ידני באתר של רשות המיסים.
במידה וזו האופציה שנבחרה יש להיכנס לפורטל של רשות המיסים לעדכן את הבחירה ואז יש לבצע את הפעולות הבאות:
- בשלב הראשון יש לבצע פעולת סטורנו לביטול החשבוניות המקורית.
- בשלב הבא יש להפיק חשבונית בשיעור מע"מ 0 שתישא מספר הקצאה מיוחד – שאותו מפיקים דרך האתר של רשות המיסים באופן ידני .
- בשדה מספר הקצאה יש את המספר שהתקבל.
- בשדה סטאטוס הקצאה יש לשנות את הסטאטוס ל- "הקצאה ידנית".
- בשדה טקסט הקצאה בעברית להוסיף את הכיתוב – "מס.הקצאה לחש.עצמית #########" הסולמיות הן מספר ההקצאה המיוחד שהתקבל ברשות המיסים.
- בשדה טקסט הקצאה באנגלית להוסיף את הכיתוב – "Self-Inv Allocation-#########" הסולמיות הן מספר ההקצאה המיוחד שהתקבל ברשות המיסים.
יש לדווח על החשבונית הזו בדו"ח המע"מ התקופתי.
טקסט זה יופיע על גבי החשבונית המודפסת
- בשלב האחרון, הלקוח, מקבל החשבונית, יפיק חשבונית עצמית עם אותו מספר הקצאה מיוחד המופיע במסמך, ידווח וישלם את מע"מ העסקאות.
4. חלופה רביעית: בקשה לשימוע
ניתן להגיש בקשה לשימוע באתר של רשות המיסים בפעולות הדיגטיליות.
לאחר השימוע יש לפעול בהתאם לקבלה שהתקבלה ע"י רשות המיסים:
ללקוחות Invoice One –
חשוב להדגיש כאשר מתקבל שגיאה – החשבונית לא תישלח ללקוח.
רק לאחר בחירת החלופה הרלוונטית וביצוע הפעולות כפי צוינו כאן במדריך – יש לשנות את
הסטאטוס בשדה סטאטוס הקצאה מ- "שגיאה זמנית" / "שגיאה סופית"
ל "לא רלוונטי" ואז תישלח החשבונית ב- Invoice One.
אישור מספר הקצאה
במידה ובמעמד השימוע התקבל מספר הקצאה
יש להיכנס למסמך החשבונית –
בשדה סטאטוס הקצאה לשנות את הסטאטוס ל-"הקצאה ידנית"
בשדה מספר הקצאה יש להזין את המספר שהתקבל.
בשדה טקסט הקצאה בעברית יש להזין את המספר שהתקבל.
בשדה טקסט הקצאה באנגלית יש להזין את המספר שהתקבל.
במידה ומספר ההקצאה יתקבל בהליך רגיל (בקשה דרך ה-SAP)
קבלת מספר ההקצאה מתבצעת בהליך רגיל ->
בשדה סטאטוס הקצאה לשנות את הסטאטוס ל-"ממתין להקצאה"
ולאחר מספר דקות יתקבל מספר ההקצאה.
סירוב למספר הקצאה
אם דין השימוע יהיה סירוב קבלת מספר הקצאה, יש לבחור את אופן הפעולה הרצוי באתר רשות המיסים (מתוך 3 החלופות) ולפעול על פי אחד מהסעיפים הקודמים, בהתאם להחלטה שהתקבלה:
1. נטישה/ ביטול חשבונית
2. הפקת חשבונית ללא מספר הקצאה
3. היפוך חיוב
