רשות המיסים עדכנה שהחל מה-1.1.2025 יבוצע עדכון למערכת חשבונית ישראל (הוראת ביצע 01/2024) שיכלול בין היתר
מנגנון לטיפול ב"אי מתן מספר הקצאה לחשבונית מס" (עיכוב/סירוב לבקשת קבלת מספר הקצאה)
כיצד ניתן לזהות סירוב לקבלת מספר הקצאה לחשבונית?
נכנסים למסמך חשבונית מס.
כשהמסמך פתוח על החשבונית הרצויה, נכנסים לתפריט העליון במסך ולוחצים על:
תצוגה -> ניהול שדות משתמש וחושפים את השדות הרלוונטיים.
לאחר שנפתח התפריט מצד שמאל של המסמך יש לחפש את השדות הקשורים להקצאה:
כאשר יתקבל סירוב מרשות המיסים עבור חשבונית יתקבל בשדה סטאטוס הקצאה
הערך – "סירוב הקצאה".
במקרה כזה על העוסק להזין בשדה פעולה בסירוב הקצאה את דרך הפעולה שנבחרה הרלוונטי לאותה חשבונית.
החלופות הן:
1. נטישה או ביטול
2. המשך ללא מספר הקצאה
3. היפוך חיוב – החלופה אינה נתמכת ב-SAP.
4. בקשה לשימוע
1. חלופה ראשונה: נטישה / ביטול חשבונית:
העוסק יבחר באופציה ב-SAP בשדה פעולה בסירוב הקצאה: נטישה או ביטול .
לאחר מכן, יש לבצע הליך רגיל במערכת – פעולת ביטול לחשבונית / סטורנו – משמע להפיק חשבונית מס זיכוי.
גם בחשבונית מס בזיכוי יש לבחור בשדה פעולה בסירוב הקצאה: נטישה או ביטול.
הוצאת חשבוניות מס וחשבונית מס זיכוי מדוח המע"מ:
במועד הפקת דו"ח מע"מ, יש להפיק את הדו"ח כרגיל ולהפעיל את מודול המחולל קובץ PCN.
במודול מחולל קובץ PCN – החשבוניות שסורבו מקבלת מספר הקצאה ונבחרה עבורן הפעולה –"נטישה או ביטול"- יצבעו בכחול, בשדה סטאטוס הקצאה יתקבל ערך "סירוב הקצאה טופל"
ובשדה פעולה בסירוב הקצאה יפורט אופן הפעולה שנבחר לאחר הסירוב (נטישה / המשך ללא מספר הקצאה…)
ובעת יצירת הקובץ, ימחקו השורות הרלוונטיות באופן מהדו"ח ולא ידווחו כנדרש בחוק.
לאחר בחירה בפעולה שנבחרה בשדה פעולה בסירוב הקצאה יבוצע שידור לרשות המיסים וישתנה לאחר מספר דקות הערך בשדה סטאטוס ההקצאה מ"סירוב הקצאה" ל-"סירוב הקצאה טופל".
ללקוחות Invoice One –
חשוב להדגיש כאשר מתקבלת שגיאת סירוב הקצאה ונבחרה החלופה הזו –
החשבונית לא תישלח ללקוח
2. חלופה שנייה: הפקת חשבונית ללא מספר הקצאה:
העוסק יבחר באופציה ב-SAP
בשדה פעולה בסירוב הקצאה: המשך ללא מספר הקצאה.
על גבי מסמך ההדפסה יופיע :
בשדה טקסט הקצאה בעברית – יופיע המשפט הבא "אין לנכות מס תשומות בגין החשבונית"-
בשדה בטקסט הקצאה באנגלית – יופיע המשפט הבא – " This invoice isn't VAT deductible"
וכן על גבי החשבונית עצמה במקום מספר הקצאה יופיע המלל הנ"ל.
לאחר בחירה בפעולה שנבחרה בשדה פעולה בסירוב הקצאה ישתנה לאחר מספר דקות הערך בשדה סטאטוס ההקצאה מ"סירוב הקצאה" ל-"סירוב הקצאה טופל".
ללקוחות Invoice One –
חשוב להדגיש כאשר מתקבלת שגיאת סירוב הקצאה, והחלופה הזו נבחרה, החשבונית תישלח ללקוח ללא מספר הקצאה רק לאחר שישתנה הסטאטוס בשדה סטאטוס ההקצאה ל-"סירוב הקצאה טופל".
3. חלופה שלישית: היפוך החיוב
המשך העסקה תוך ביצוע העברות חבות המס לקונה- לצורך כך יש לקבל את ההסכמה של הלקוח בכל דרך שתסוכם בין שני הצדדים. העוסק מבקש ההקצאה יבחר באתר של רשות המיסים את הבחירה "היפוך חיוב" עבור החשבונית.
חשוב לציין שמודול AUTOTAX אינו תומך בחלופה זו – כלומר, לא ניתן לבחור את האופציה הזו ברשימת הפעולות בשדה פעולה בסירוב הקצאה וכן קבלת מספר ההקצאה המיוחד מתבצע בפורטל של רשות המיסים.
במידה וזו האופציה שנבחרה יש להיכנס לפורטל של רשות המיסים לעדכן את הבחירה ואז יש לבצע את הפעולות הבאות:
- בשלב הראשון יש לבצע פעולת סטורנו לביטול החשבוניות המקורית.
- בשלב הבא יש להפיק חשבונית בשיעור מע"מ 0 שתישא מספר הקצאה מיוחד – שאותו מפיקים דרך האתר של רשות המיסים באופן ידני .
את המספר שהתקבל יש להזין
בשדה מספר הקצאה יש להזין את המספר שהתקבל.
בשדה סטאטוס הקצאה יש לשנות ל "הקצאה ידנית".
בשדה טקסט הקצאה בעברית להוסיף את הכיתוב – "מס.הקצאה לחש.עצמית #########" הסולמיות הן מספר ההקצאה המיוחד שהתקבל ברשות המיסים.
בשדה טקסט הקצאה באנגלית – יש להוסיף את הכיתוב "Allocation internal-inv #########"
יש לדווח על החשבונית הזו בדו"ח המע"מ התקופתי.
- הקונה יוציא חשבונית עצמית עם אותו מספר הקצאה מיוחד שניתן למבקש העסקה,
ידווח וישלם את מע"מ העסקאות.
4. חלופה רביעית: בקשה לשימוע
העוסק יבחר באופציה ב-SAP בשדה פעולה בסירוב הקצאה: "בקשה לשימוע".
לאחר השימוע יש לפעול בהתאם לקבלה שהתקבלה ע"י רשות המיסים:
ללקוחות Invoice One –
חשוב להדגיש כאשר מתקבלת שגיאת סירוב הקצאה ונבחרה החלופה הזו –
החשבונית לא תישלח ללקוח.
אישור מספר הקצאה
במידה ובמעמד השימוע התקבל מספר הקצאה
יש להיכנס למסמך החשבונית –
בשדה סטאטוס הקצאה לשנות את הסטאטוס ל-"הקצאה ידנית"
בשדה מספר הקצאה יש להזין את המספר שהתקבל.
בשדה טקסט הקצאה בעברית יש להזין את המספר שהתקבל.
בשדה טקסט הקצאה באנגלית יש להזין את המספר שהתקבל.
בשדה פעולה בסירוב הקצאה לשנות ל-"לא רלוונטי".
במידה ומספר ההקצאה יתקבל בהליך רגיל (בקשה דרך ה-SAP)
קבלת מספר ההקצאה מתבצעת בהליך רגיל ->
בשדה סטאטוס הקצאה לשנות את הסטאטוס ל-"ממתין להקצאה"
בשדה פעולה בסירוב הקצאה לשנות ל-"לא רלוונטי".
ולאחר מספר דקות יתקבל מספר ההקצאה.
סירוב למספר הקצאה
אם דין השימוע יהיה סירוב קבלת מספר הקצאה, יש לבחור את אופן הפעולה הרצוי באתר רשות המיסים (מתוך 3 החלופות) ולפעול על פי אחד מהסעיפים הקודמים, בהתאם להחלטה שהתקבלה:
1. נטישה/ ביטול חשבונית
2. הפקת חשבונית ללא מספר הקצאה
3. היפוך חיוב
